【快消品】快速消費品行業的信用風險及管理

    對(duì)于快速消費品行業來說，信用的發(fā)展是空前的飛速。随著(zhe)國(guó)内市場的迅速增長(cháng)，各類快消産品的競争也越發(fā)白熱化。同時，現代零售業态（包括大賣場、超市、便利店）的擴張在很大程度上推動了快速消費品市場的迅猛增長(cháng)。面(miàn)對(duì)如此巨大的市場潛力，各類企業都(dōu)想從中搶占市場份額，擴大市場影響力，這(zhè)時賒賬銷售便成(chéng)爲達到這(zhè)一目的的最佳手段。各類企業紛紛推出賒賬銷售模式，爲客戶提供信用額度和信用帳期。

由于這(zhè)類企業覆蓋的客戶面(miàn)廣，客戶數目多，而且渠道(dào)類型也較爲複雜，對(duì)于不同性質的客戶需要提供不同程度的信用，這(zhè)對(duì)于企業信用風險的管理就提出了更高的要求。

1 信用風險

在建立信用關系給公司帶來競争優勢的同時，也給公司帶來了潛在的信用風險，如果不能(néng)管理好(hǎo)這(zhè)些風險，同樣(yàng)會給公司帶來巨大的損失。如果客戶的信用良好(hǎo)，按時回款，則相對(duì)信用風險較小；如果客戶的資金流出現問題，或者是客戶的業務狀态發(fā)生異常變化時，則很難做到按時回款。由于快消企業面(miàn)對(duì)的信用客戶數較多，如果不對(duì)這(zhè)些信用客戶進(jìn)行合理有效的管理，會使得公司的逾期賬款大比例上升，甚至發(fā)展到壞賬的程度，這(zhè)時公司的正常運營資金也難以得到保證。如果此時的公司正好(hǎo)有債務到期而無力償還(hái)的話，會影響公司本身的信譽程度，嚴重時還(hái)會造成(chéng)公司資金鏈的斷裂；如果此時公司有大型的投資項目，就不得不通過(guò)借款方式籌措資金，從而增加公司的投資成(chéng)本。

2 信用管理

面(miàn)對(duì)上述的種(zhǒng)種(zhǒng)風險，我們認爲建立科學(xué)合理的信用管理模式是非常重要的。20世紀90年代，中國(guó)的信用風險管理剛剛得到發(fā)展時，财務管理專家謝旭就根據Shehzad L.Mian先生的理論提出了全程信用管理模。全程信用管理體系是從銷售到回款業務流程的角度設計的，提出將(jiāng)銷售與回款之間的核心業務流程進(jìn)行整合，通過(guò)對(duì)整個信用管理流程的關鍵點進(jìn)行控制，保障信用管理各項工作順利展開(kāi)，保證組織經(jīng)營目标的實現。全程信用管理體系主要分三個層次：事(shì)前客戶資信管理、事(shì)中授信業務管理、事(shì)後(hòu)應收賬款管理的三重控制模式。

事(shì)前客戶資信管理是快速消費品企業信用管理的基礎。這(zhè)類企業的客戶特點就是：數量大、層次多、性質廣。随著(zhe)時間的推移和業務的開(kāi)展，客戶的經(jīng)營狀況、财務情況、業務性質都(dōu)會發(fā)生微妙的變化，這(zhè)就要求我們必須時時更新客戶資料庫的内容，對(duì)于異常情況及時進(jìn)行處理，防範風險。

一般來說，一個完整的信用客戶檔案包括以下幾個方面(miàn)：

（1）客戶基本情況：所需材料包括客戶有效的營業執照、稅務登記證、食品經(jīng)營許可證、組織機構代碼證、開(kāi)戶行證明、合同等。

（2）信用管理人員的記錄：信用管理員的實地拜訪的信息、客戶的付款習慣記錄、每月對(duì)賬單确認記錄、客戶更改過(guò)擡頭記錄，客戶重大事(shì)件記錄等，這(zhè)些有價值的資料將(jiāng)時時更新在客戶檔案中。對(duì)于客戶信用風險管理來說，這(zhè)些都(dōu)是無價之寶。

（3）公開(kāi)信息管理：主要通過(guò)司法部門、行政管理部門和媒體得到的客戶資信方面(miàn)的内容。

（4）第三方調查報告：指委托第三方中介機構對(duì)高風險客戶進(jìn)行有針對(duì)性的調查而形成(chéng)的最終報告。

事(shì)中授信業務管理是快速消費品企業信用風險控制的關鍵點。快速消費品行業中有相當部分的企業其信用額度的控制是掌握在銷售部門的，銷售人員會爲了自己的銷量目标，盲目的給予客戶過(guò)大的信用額度，而不考慮信用風險的存在。對(duì)于企業來說，這(zhè)是一個很大的風險漏洞，所以必須建立相應的信用管理部門，嚴格控制信用額度的發(fā)放，并建立起(qǐ)一套完整的信用額度申請和審批的流程，明确劃分職責和權限，并寫入信用政策，將(jiāng)其規範化，制度化，從而有效制約信用額度的盲目發(fā)放，以及由此帶來的信用風險。

事(shì)後(hòu)應收賬款管理是快速消費品企業信用管理成(chéng)功的必要條件。所有授予的信用額度很快會轉化成(chéng)應收賬款，應收賬款是否按時收回將(jiāng)最終反映企業信用銷售是否會給企業帶來預期的現金和利潤，降低現金流風險。所以做好(hǎo)應收賬款的管理是信用管理成(chéng)功的關鍵一步。從分析方法上，應收賬款可以運用DSO（應收賬款周轉天數）的計算方法或者是賬齡分析的方法，前者是信用管理部門衡量其工作效果的重要指标，後(hòu)者爲信用管理人員追蹤逾期賬款提供了有效的幫助。

綜上所述，筆者認爲，信用管理對(duì)于快速消費品企業來說是至關重要的，這(zhè)也是其行業特點所決定的。在這(zhè)個行業中，越早重視對(duì)于信用的管理，必將(jiāng)是越早受益的群體。